【威尼斯官方网站】中华夏族境外金融账户将交

按照国家税务总局的时间表,包括银行在内的金融机构对存量个人高净值账户摸排工作还有两个多月的时间。根据要求,2017年12月31日前,金融机构完成对存量个人高净值账户的尽职调查。2018年5月31日前,金融机构报送信息。2018年9月,国家税务总局与其他国家税务主管当局第一次交换信息。2018年12月31日前,金融机构完成对存量个人低净值账户和全部存量机构账户的尽职调查。

羊城晚报记者 严丽梅

本报讯距离5月31日非居民金融账户涉税信息交换注册和首次报送的截止日期仅有两个多月时间。北京青年报记者了解到,目前各类金融机构都在按照自己的节奏推行这项工作,但进展不尽相同。银行等有条不紊,稳步推进,但其他一些机构进展缓慢。

来自于国家税务总局的一则消息,在这一周,正通过覆盖美国、加拿大、欧洲的一些微信公号和自媒体在海外华人圈迅速传播、发酵,并再转向国内,引发富裕阶层和高净值人群的关注;甚至有财经界人士还将此看做是10月17日午后沪深B股大幅跳水的“祸首”之一。

今年5月31日前金融机构应首次报送信息

国家税务总局近期发布《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》(简称《管理办法意见稿》)。业内称之为“中国版CRS”,即中国版的“金融账户涉税信息自动交换标准”(Common Reporting Standard,简称“CRS”)。

受20国集团委托,2014年7月,经济合作与发展组织发布了金融账户涉税信息自动交换标准,获得当年G20布里斯班峰会的核准,为各国加强国际税收合作、打击跨境逃避税提供了有力支持。

CRS是由经济合作与发展组织制定,旨在通过加强全球税收合作提高税收透明度,打击利用海外账户跨国逃税和不合理避税的行为。经国务院批准,早在2014年9月,我国已承诺将实施金融账户涉税信息自动交换标准,根据承诺,我国将在2018年9月完成第一次的信息交换。

中国于2015年12月17日签署了《金融账户涉税信息自动交换之多边政府间协议》,正式加入CRS,并将于2018年9月首次进行涉税信息交换。2017年7月1日,由国家税务总局、财政部、中国人民银行、银监会、证监会、保监会颁布的《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》正式生效,该办法将国际通用的交换标准转化成适应中国国情的具体要求,为国内实施交换标准提供法律依据和操作指引。

而“中国版CRS”公开征求意见稿的公布,意味着我国朝着这个目标迈出了实质性的一大步。因为,正如业内观察人士所言:“打蛇要打七寸”,金融机构所掌握的账户信息,是国际税务情报交换中的“七寸”。待“中国版CRS”正式落地,拥有各种海外账户的跨境富人的金融资产也将迎来“裸奔”时代。

管理办法要求,个人开立账户时,金融机构应当获取由账户持有人签署的税收居民身份声明文件,识别账户持有人是否为非居民个人。识别为非居民个人的,金融机构应当收集并记录报送所需信息。

受影响的不仅是那些有钱老外

上述所需信息主要包括个人以及账户持有人的姓名、现居地址、税收居民国、居民国纳税人识别号、出生地、出生日期、年末单个非居民账户的余额或者净值(包括具有现金价值的保险合同或者年金合同的现金价值或者退保价值)等。

在《管理办法意见稿》中,“非居民”明确指的是:中国税收居民以外的个人或企业,不包括政府机构、国际组织、中央银行、金融机构或者在证券市场上市交易的公司及其关联机构。

诚信纳税人无须担心因交换信息增加税收负担

这个“中国版CRS”主要面向的是老外,并非与我们无关。

所谓“非居民”是指中国税收居民以外的个人或企业,不包括政府机构、国际组织、中央银行、金融机构或者在证券市场上市交易的公司及其关联机构。但“非居民”并非完全指的是“外国人”。

一方面,全球华人、华侨众多,近年更是有许多中国公民移居海外,持有国外绿卡或者拿着外国护照但又在中国工作、生活的人士也不少。这些人中,不乏身家丰厚利用海外账户进行逃避税的。

“根据我国税法,中国税收居民个人是指在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年的个人(在中国境内有住所是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住)。因此‘非居民’并不完全指的外国人。此前为避税持有外国护照或者在海外开设壳公司的人均有可能属于此范畴。”有业内人士解释。

另一方面,CRS不仅仅是只在中国实施,在今年杭州G20峰会上,包括中国在内的101个国家和地区进一步承诺实施CRS。这些国家和地区不仅包括全球主要经济体,也包括一些常见的低税地区,如,有“避税天堂”之称的英属维尔京群岛、开曼群岛、百慕大等还将首批从2017年开始进行金融账户信息交换。

监管部门此前已表示,《管理办法》对中国税收居民影响有限。国家税务总局表示,从2017年7月1日起,个人和机构在金融机构新开立账户,包括在商业银行开立存款账户、在保险公司购买商业保险,需按照金融机构要求在开户申请书或额外的声明文件里声明其税收居民身份。由于在中国境内金融机构开立账户的个人和机构绝大部分为中国税收居民,填写声明文件时仅需勾选“中国税收居民”即可,开户体验影响不大。君合律师事务所合伙人程虹认为,依法诚信申报纳税的纳税人无须担心因信息交换而增加税收负担。

所以,如果一名中国公民转移财产到境外,在境外拥有金融资产,也同样会被实施CRS的国家的金融机构视为非居民金融账户,其账户信息也将会被收集、报送,未来将会交换给我国的税务总局,最终实现我国与各国对跨境税源的有效监管。

农行要求相关客户年底前提供声明文件

国家税务总局在解答中也表示,对于故意隐瞒收入、逃避纳税义务的纳税人,我国税务部门可根据其他国家提供的金融账户涉税信息,核实纳税人境外真实所得,对未按规定申报纳税的所得补征税款并进行处罚。

从现有情况看,银行在落实CRS要求方面表现最积极,安排最有条理,进展最有序。

围观富人金融资产怎样“裸奔”

去年6月底以来,多家银行相继公布《关于实施存量个人非居民金融账户涉税信息尽职调查》公告。账户尽职调查分为存量高净值客户和存量低净值客户两类。比如,农行要求高净值客户(截至2017年6月30日账户加总余额超过等值100万美元),请于2017年12月31日前提供声明文件;低净值客户(截至2017年6月30日账户加总余额不超过等值100万美元),请于2018年12月31日前提供声明文件。其他银行的安排基本与农行一致。

“中国版CRS”是怎么做到让跨境富人金融资产“裸奔”的呢?

还有股份制银行人士介绍称,银行为此专门成立“CRS项目组”,计划调查工作主要分为三个阶段:“账户尽职调查”“系统改造”和“持续合规”。银行CRS项目的目标是,完成调查以及后期建立持续合规的管理方案。

《管理办法意见稿》共7章43条,主要规定了我国境内金融机构识别非居民账户并收集相关信息的原则和程序性规定。

去年年底,中国人民银行、国家税务总局、国家外汇管理局联合制定并下发《银行业存款类金融机构非居民金融账户涉税信息尽职调查细则》,自发布之日起施行。《细则》对国家税务总局等六部委发布的《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》作出更为细化的规定,对银行业实施相关监管规定提出了具体要求。

其中,规定了哪些金融机构要对非居民金融账户进行识别和申报;哪些金融账户需申报;金融账户涉税信息包括哪些,等等。

细则规定,如果原有声明文件信息不准确或者不可靠,账户持有人自被要求提供声明文件之日起90日内未提供的,银行应当将其视为非居民账户管理,并按国籍等信息确定其税收居民国。

《管理办法意见稿》将上述金融机构的范围界定为:商业银行、农村信用合作社及政策性银行、证券公司、期货公司、证券投资基金管理公司、信托公司、开展有现金价值的保险或者年金业务的保险公司、保险资产管理公司等,此外私募基金管理公司、从事私募基金管理业务的合伙企业等也被包括在内。

此次细则还强调并具体明确了银行对账户持有人信息的审核义务。细则指出,在办理开户时,如果银行认为账户持有人签署的税收居民声明文件存在不合理信息,应当要求账户持有人提供有效声明文件或者进行解释,不提供有效声明文件或者合理解释的,不得为其激活账户。个人账户持有人声明文件填写信息与其他信息存在明显矛盾的情形主要包括三种:声明信息与现有账户开立及反洗钱程序收集的身份信息不符的;声明仅为中国税收居民,但账户持有人提供的国籍为外国,或者证件类型、现居住地址、电话为国外以及香港、澳门和台湾地区的;声明为非居民,但账户持有人提供的国籍、证件类型、现居住地址等所属国家不一致的。

也就是说,并非只有存款账户才是需申报的金融账户,其他如证券经纪账户、理财产品、基金、信托计划、集合理财产品等托管账户,以及具有现金价值的保险合同及私募投资基金的合伙权益等在内的其他账户,都属于需申报的金融账户范畴。

部分私募机构已对高净值客户进行筛选

正如财经评论员叶檀所言:“涉税尽职调查,那对财富基本上是一网打尽。”

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